Droits de succession 2026 : barème et abattements

L’essentiel

En ligne directe, les droits de succession vont de 5 % jusqu'à 8 072 € à 45 % au-delà de 1 805 677 € de part taxable. source
Chaque enfant bénéficie d'un abattement de 100 000 € sur la part reçue de chacun de ses parents. source
Le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont exonérés de droits de succession. source
Selon Service-Public.fr, la loi de finances pour 2026 n'a pas modifié les barèmes des droits de succession. source
Les héritiers en situation de handicap bénéficient d'un abattement supplémentaire de 159 325 €. source
La déclaration de succession doit être déposée dans les 6 mois du décès en France métropolitaine, 12 mois si le décès a eu lieu à l'étranger. source
Un retard de déclaration entraîne un intérêt de retard de 0,20 % par mois, soit 2,4 % par an, et une majoration de 10 % à 80 %. source

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Comment se calculent les droits de succession ?

On calcule la part nette reçue par chaque héritier, on retire son abattement personnel, puis on applique le barème correspondant à son lien de parenté.

La part nette correspond aux biens reçus, diminués des dettes du défunt et de certains frais. Chaque héritier est taxé séparément sur sa propre part.

Les donations reçues du défunt depuis moins de 15 ans sont prises en compte. Elles réduisent l'abattement encore disponible.

Pour estimer les droits de chaque héritier avec vos propres chiffres, utilisez notre simulateur des droits de succession.

Quels sont les abattements en 2026 ?

L'abattement dépend du lien avec le défunt : 100 000 € pour un enfant, 15 932 € pour un frère ou une sœur, 7 967 € pour un neveu ou une nièce, 1 594 € dans les autres cas.

Ces montants n'ont pas été revalorisés en 2026.

Héritier	Abattement
Conjoint ou partenaire de PACS	Exonération totale
Enfant (par parent)	100 000 €
Père ou mère	100 000 €
Petit-enfant venant en représentation d'un parent décédé	100 000 € (partagés entre frères et sœurs)
Frère ou sœur	15 932 €
Neveu ou nièce	7 967 €
Autres héritiers (dont petit-enfant hors représentation)	1 594 €
Héritier handicapé (en supplément)	159 325 €

Le barème en ligne directe (enfants, parents)

Le barème est progressif : chaque taux s'applique uniquement à la tranche correspondante. Tant que la part taxable reste sous 552 324 €, le taux le plus élevé appliqué est de 20 %.

Part taxable après abattement	Taux
Jusqu'à 8 072 €	5 %
De 8 072 € à 12 109 €	10 %
De 12 109 € à 15 932 €	15 %
De 15 932 € à 552 324 €	20 %
De 552 324 € à 902 838 €	30 %
De 902 838 € à 1 805 677 €	40 %
Au-delà de 1 805 677 €	45 %

Le barème pour les frères, sœurs et autres héritiers

Les frères et sœurs sont taxés à 35 % puis 45 %. Les neveux, nièces et cousins paient 55 %, et les personnes sans lien de parenté 60 %.

Un frère ou une sœur est totalement exonéré s'il remplit trois conditions au décès : être célibataire, veuf, divorcé ou séparé ; avoir plus de 50 ans ou une infirmité l'empêchant de travailler ; avoir vécu avec le défunt pendant les 5 années précédentes.

Héritier	Taux après abattement
Frère ou sœur : jusqu'à 24 430 €	35 %
Frère ou sœur : au-delà de 24 430 €	45 %
Parent jusqu'au 4e degré (neveu, oncle, cousin germain)	55 %
Au-delà du 4e degré ou non-parent (concubin, ami)	60 %

Exemple de calcul pour un enfant

Un enfant qui hérite de 300 000 € de son parent paie environ 38 194 € de droits. Le calcul se fait en trois étapes.

Étape 1 : part nette de 300 000 €, moins l'abattement de 100 000 €, soit 200 000 € taxables. Étape 2 : application du barème tranche par tranche. Étape 3 : addition des montants.

Tranche	Montant taxé	Taux	Droits
0 à 8 072 €	8 072 €	5 %	403,60 €
8 072 à 12 109 €	4 037 €	10 %	403,70 €
12 109 à 15 932 €	3 823 €	15 %	573,45 €
15 932 à 200 000 €	184 068 €	20 %	36 813,60 €
Total	200 000 €		38 194,35 €

Comment les donations passées sont-elles prises en compte ?

Les donations reçues du défunt depuis moins de 15 ans sont ajoutées à la part successorale. Elles consomment l'abattement, et les droits déjà payés sont déduits.

C'est ce qu'on appelle le rappel fiscal. Abattements et tranches du barème s'apprécient par couple donateur-bénéficiaire, sur une période glissante de 15 ans.

Exemple : un enfant a reçu 60 000 € de son père il y a 8 ans, puis hérite de 150 000 €. Il ne lui reste que 40 000 € d'abattement sur la succession. Une donation de plus de 15 ans, en revanche, n'entre plus dans le calcul.

Petits-enfants et héritiers handicapés : les cas particuliers

Un petit-enfant n'a droit qu'à 1 594 € d'abattement s'il hérite directement de son grand-parent. S'il vient à la place d'un parent décédé, il partage l'abattement de 100 000 € de ce parent.

Ce mécanisme est la représentation : les enfants d'un héritier prédécédé se partagent sa part et son abattement. Par exemple, deux petits-enfants représentant leur mère disposent chacun de 50 000 €.

Un héritier handicapé qui remplit les conditions légales bénéficie de 159 325 € d'abattement en plus. Cet abattement se cumule avec celui lié à la parenté.

Quand déclarer et payer les droits ?

La déclaration et le paiement interviennent ensemble, dans les 6 mois du décès s'il a eu lieu en France métropolitaine. Un paiement fractionné ou différé peut être demandé.

Aucune déclaration n'est exigée si l'actif brut est inférieur à 50 000 € pour les enfants et le conjoint, à condition qu'ils n'aient pas reçu de donation non déclarée. Le seuil est de 3 000 € pour les autres héritiers.

Le paiement fractionné permet jusqu'à 3 versements sur un an, ou 7 versements sur 3 ans si la succession comprend au moins 50 % de biens non liquides. Des intérêts sont dus.

Lieu du décès	Délai de déclaration
France métropolitaine	6 mois
Étranger	12 mois

Donations, testament et droits de succession

Les donations faites de votre vivant consomment les abattements, qui se reconstituent au bout de 15 ans. Les legs faits par testament sont taxés selon le lien de parenté de chaque bénéficiaire.

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Questions fréquentes

Combien un enfant peut-il hériter sans payer de droits ?

Jusqu'à 100 000 € par parent, grâce à l'abattement en ligne directe. Cet abattement est réduit des donations reçues du même parent depuis moins de 15 ans. Au-delà, le barème de 5 % à 45 % s'applique.

Le barème des droits de succession a-t-il changé en 2026 ?

Non. Service-Public.fr indique que la loi de finances pour 2026 n'a pas modifié les barèmes. L'abattement de 100 000 € par enfant est inchangé.

Le conjoint paie-t-il des droits de succession ?

Non. Le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont exonérés de droits de succession, quel que soit le montant reçu. Le concubin, lui, est taxé à 60 % après un abattement de 1 594 €.

Quels sont les droits de succession pour un neveu ?

Un neveu ou une nièce bénéficie d'un abattement de 7 967 €, puis paie 55 % sur le surplus. Des règles différentes s'appliquent s'il hérite à la place de son parent décédé.

Que se passe-t-il si la déclaration de succession est déposée en retard ?

Des intérêts de retard de 0,20 % par mois sont dus, soit 2,4 % par an. Une majoration de 10 % à 80 % peut s'y ajouter selon la situation.

Faut-il un notaire pour la déclaration de succession ?

Pas toujours. Le notaire est obligatoire si la succession comprend un bien immobilier, un testament, une donation entre époux ou un contrat de mariage ; il faut aussi un acte de notoriété si une banque détient au moins 5 965 €. Sinon, les héritiers peuvent déclarer eux-mêmes.

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Sources

Article mis à jour le 28 octobre 2026. Information générale. Pour une situation particulière, adressez-vous à un notaire.

Droits de succession en 2026 : barème, abattements et calcul