Donner de l'argent à son enfant : abattements, plafonds et déclaration

Combien peut-on donner à un enfant sans payer de droits ?

Jusqu'à 131 865 € par parent et par enfant, en cumulant l'abattement de 100 000 € et l'exonération de 31 865 €. Ces montants se renouvellent tous les 15 ans.

Les deux parents disposent chacun de ces plafonds. Un couple peut donc transmettre jusqu'à 263 730 € à un enfant majeur sans droits, sur 15 ans, si les deux parents ont moins de 80 ans.

Au-delà, le surplus est taxé selon le barème de la ligne directe, de 5 % à 45 %.

Quelles sont les conditions du don familial de 31 865 € ?

Le donateur doit avoir moins de 80 ans le jour du don et le bénéficiaire doit être majeur ou émancipé. Le don doit porter sur une somme d'argent.

Cette exonération se cumule avec l'abattement personnel. Un père de 65 ans qui donne 80 000 € à son fils majeur ne paie aucun droit : 31 865 € sont exonérés, et les 48 135 € restants entrent dans l'abattement de 100 000 €.

• Bénéficiaires possibles : enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant ; à défaut de descendant, neveu ou nièce.
• Versement par chèque, virement, mandat ou en espèces.
• Plafond apprécié par donateur et par bénéficiaire, sur 15 ans.
• Déclaration obligatoire dans le mois suivant le don.

Comment déclarer un don d'argent en 2026 ?

C'est l'enfant qui reçoit le don qui le déclare. Depuis le 1er janvier 2026, la déclaration se fait en principe en ligne, dans son espace particulier sur impots.gouv.fr.

Le chemin est le suivant : rubrique « Déclarer », puis « Déclarer un don ou une cession de droits sociaux ». Le paiement éventuel des droits se fait en ligne, par carte bancaire ou prélèvement.

Le formulaire papier n° 2735 reste utilisable dans certains cas. Un dépôt papier injustifié entraîne une majoration de 0,2 % des droits, avec un minimum de 60 €.

• Le bénéficiaire n'a pas d'accès à Internet à sa résidence principale ou indique ne pas pouvoir déclarer en ligne.
• Le don relève de l'exonération logement de l'article 790 A bis.
• Le don a supporté un impôt à l'étranger, ou comporte un droit de retour.
• Le bénéficiaire est mineur ou protégé et le donateur n'est pas son représentant légal.

Quel est le délai pour déclarer ?

Pour bénéficier de l'exonération de 31 865 €, le don doit être déclaré dans le mois qui suit. Passé ce délai, l'exonération est perdue.

Les droits éventuels se paient en même temps que la déclaration. Pour un don manuel de plus de 15 000 €, le bénéficiaire peut choisir de payer les droits dans le mois suivant le décès du donateur, avec le formulaire n° 2734.

L'exonération logement : jusqu'à 100 000 € de plus jusqu'au 31 décembre 2026

Un don d'argent versé au plus tard le 31 décembre 2026 pour acheter un logement neuf ou financer la rénovation énergétique de sa résidence principale peut être exonéré jusqu'à 100 000 €. Les fonds doivent être utilisés dans les 6 mois.

Ce dispositif temporaire peut être déclaré sur formulaire papier. Vérifiez les conditions sur impots.gouv.fr avant de verser les fonds, car un manquement peut remettre l'exonération en cause.

• Plafond : 100 000 € par donateur et par bénéficiaire, 300 000 € au total par bénéficiaire.
• Usages : achat d'un logement neuf ou sur plan pour en faire une résidence principale (y compris louée), ou travaux de rénovation énergétique éligibles à MaPrimeRénov'.
• Délai : utilisation des fonds au plus tard le dernier jour du 6e mois suivant le versement.
• Conservation : le logement doit rester résidence principale pendant 5 ans.
• Aucune condition d'âge pour le donateur.

Cadeau ou donation : le présent d'usage

Un cadeau offert pour un anniversaire, un mariage, une naissance ou un examen n'a pas à être déclaré. Son montant doit rester raisonnable au regard des revenus et du patrimoine du donateur.

Aucun seuil chiffré n'est fixé par la loi. Un montant disproportionné peut être requalifié en donation par l'administration fiscale.

Pourquoi garder une trace de ses dons ?

Les donations de moins de 15 ans sont prises en compte dans le calcul des droits de succession ; pour le partage entre héritiers, toutes les donations sont prises en compte, quelle que soit leur ancienneté. Une trace écrite évite les litiges.

Le registre Testament et donation vous aide à préparer les informations de la déclaration de don en ligne et à suivre les abattements déjà utilisés. La déclaration reste faite par l'enfant qui reçoit le don, sous sa responsabilité.